Kontenrahmen SKR03 und SKR04: Übersicht der wichtigsten Konten als PDF und Excel

Die Vorlage ist eine eigene Übersicht von Kontevia: 87 Konten, die in kleinen Betrieben, Gastronomie, Handel und Handwerk tatsächlich bebucht werden, jeweils mit der Nummer im SKR03 und im SKR04, der Bezeichnung und einem typischen Anwendungsfall. Gegliedert ist sie nach Bereichen: Anlagevermögen, Vorräte, Finanzkonten, Verbindlichkeiten, Umsatzsteuer und Vorsteuer, Privatkonten, Wareneingang, Personal, Raumkosten, Versicherungen und Abgaben, Fahrzeuge, Werbung, Bewirtung und Reisen, Abschreibungen, Verwaltung, Zinsen und Erlöse. Das PDF passt auf zwei Seiten zum Ausdrucken neben dem Schreibtisch. Die Excel-Datei hat einen Filter je Spalte und ein zweites Blatt zur Umschlüsselung: Kontonummer im SKR03 eingeben, das Gegenkonto im SKR04 erscheint, und umgekehrt.

Die Übersicht ersetzt nicht den vollständigen Kontenrahmen. Den gibt die DATEV jährlich neu heraus und stellt ihn im DATEV-Shop als PDF kostenfrei bereit, mit allen Konten, Steuerschlüsseln und Funktionen. Für die tägliche Frage "Auf welches Konto gehört dieser Beleg?" reicht in kleinen Betrieben meist ein Bruchteil davon, und genau dieser Bruchteil steht hier nebeneinander.

Wozu ein Kontenrahmen dient

Ein Kontenrahmen ist ein Verzeichnis aller Konten, nach dem Geschäftsvorfälle gebucht werden. Gesetzlich vorgeschrieben ist kein bestimmter Rahmen: Das HGB verlangt eine Buchführung, die einem sachverständigen Dritten in angemessener Zeit einen Überblick verschafft (§ 238 Absatz 1 HGB), schreibt aber keine Kontonummern vor. In Deutschland haben sich die Standardkontenrahmen der DATEV durchgesetzt, weil die meisten Steuerkanzleien mit DATEV arbeiten. Aus dem Kontenrahmen leitet die Kanzlei den Kontenplan des einzelnen Betriebs ab, mit eigenen Unterkonten und Beschriftungen.

SKR03 oder SKR04: der Unterschied in einem Satz

Der SKR03 ordnet die Konten nach dem betrieblichen Ablauf vom Einkauf bis zum Verkauf, der SKR04 nach der Reihenfolge von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung. Beide führen zum selben Ergebnis, nur die Nummern unterscheiden sich. Welchen Rahmen Ihr Betrieb nutzt, legt die Kanzlei fest; Sie erkennen es an der Kasse: 1000 ist SKR03, 1600 ist SKR04.

Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick

Konto	SKR03	SKR04
Kasse	1000	1600
Bank	1200	1800
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1400	1200
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1600	3300
Abziehbare Vorsteuer 19 Prozent	1576	1406
Umsatzsteuer 19 Prozent	1776	3806
Privatentnahmen	1800	2100
Wareneingang 7 und 19 Prozent	3300 und 3400	5300 und 5400
Miete	4210	6310
Bewirtungskosten und nicht abzugsfähiger Anteil	4650 und 4654	6640 und 6644
Bürobedarf	4930	6815
Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter	4855	6260
Erlöse 7 und 19 Prozent	8300 und 8400	4300 und 4400

Achtung bei Verwechslungen: Die Nummer 1200 ist im SKR03 die Bank, im SKR04 die Forderungen. 1600 ist im SKR03 eine Verbindlichkeit, im SKR04 die Kasse. Wer zwischen zwei Kanzleien oder zwei Betrieben wechselt, prüft deshalb zuerst den Rahmen.

Typische Fälle aus der Praxis

Großmarkteinkauf in der Gastronomie. Lebensmittel mit 7 Prozent und Getränke mit 19 Prozent stehen auf derselben Rechnung. Der Nettobetrag wird aufgeteilt auf Wareneingang 7 Prozent (3300 oder 5300) und 19 Prozent (3400 oder 5400); die Vorsteuer bucht das Programm über die Automatikfunktion mit.

Geschäftsessen. 70 Prozent des Nettobetrags auf Bewirtungskosten, 30 Prozent auf nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (4650 und 4654 oder 6640 und 6644), die Vorsteuer voll. Voraussetzung ist ein vollständiger Bewirtungsbeleg; die Aufteilung rechnet der Bewirtungskostenrechner.

Kundengeschenk. Bis 50 Euro je Empfänger und Wirtschaftsjahr abziehbar (4630 oder 6610), darüber insgesamt nicht abziehbar (4635 oder 6620), so § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 1 EStG.

Neuer Laptop für 700 Euro netto. Geringwertiges Wirtschaftsgut, Sofortabschreibung möglich (4855 oder 6260). Bis zu welcher Grenze das gilt und wann der Sammelposten greift, erklärt Geringwertige Wirtschaftsgüter.

Bargeld zur Bank gebracht. Über das Geldtransitkonto (1360 oder 1460), damit Kassen- und Bankbuchung sauber zusammenpassen.

So nutzen Sie die Excel-Datei

1. Blatt "Kontenrahmen": Über den Filter in der Kopfzeile einen Bereich wählen, etwa "Raumkosten", oder in der Spalte "Bezeichnung" nach einem Stichwort suchen.
2. Blatt "Umschlüsselung": Eine vierstellige Kontonummer eingeben, zum Beispiel 4650. Daneben erscheinen das Gegenkonto im anderen Rahmen und die Bezeichnung.
3. Eigene Konten der Kanzlei können Sie in neuen Zeilen ergänzen. Ändern Sie keine Nummern bestehender Zeilen, sonst stimmt die Umschlüsselung nicht mehr.

Wo bekomme ich den vollständigen Kontenrahmen als PDF?

Die DATEV stellt die Kontenrahmen SKR03 und SKR04 mit Stand Januar 2026 im DATEV-Shop als PDF kostenfrei zum Download bereit, gedruckt auch als Heft. Dort stehen alle Konten mit Funktionen sowie die Steuerschlüssel.

Welcher Kontenrahmen ist für kleine Betriebe besser?

Keiner ist besser. Der SKR03 ist bei Einzelunternehmen, Gastronomie und Handwerk verbreitet, der SKR04 bei Kapitalgesellschaften. Entscheidend ist, mit welchem Rahmen Ihre Kanzlei arbeitet, denn sie legt ihn beim Anlegen des Mandats fest.

Kann ich von SKR03 auf SKR04 wechseln?

Ja, sinnvoll aber nur zum Jahreswechsel. Die DATEV-Programme bieten dafür eine Umsetzung, Vorjahresvergleiche werden danach unübersichtlicher. Die Umschlüsselung in der Excel-Datei hilft beim Nachschlagen einzelner Konten, ersetzt aber keine Umstellung durch die Kanzlei.

Sind die Kontonummern in jedem Betrieb gleich?

Die Standardkonten sind gleich, der Kontenplan der Kanzlei kann aber abweichende Beschriftungen und zusätzliche Unterkonten enthalten. Im Zweifel gilt der Kontenplan, den Ihre Kanzlei verwendet.

Was sind Automatikkonten?

Konten mit hinterlegter Steuerfunktion. Wer auf ein Automatikkonto wie Wareneingang 19 Prozent bucht, bekommt die Vorsteuer automatisch auf das passende Vorsteuerkonto gebucht. Einen zusätzlichen Steuerschlüssel setzt man auf Automatikkonten in der Regel nicht.

Was Kontevia dabei übernimmt

Kontevia startet in Deutschland mit ersten Pilotbetrieben und ist ein Werkzeug für Eingangsbelege. Es liest Lieferant, Datum, Beträge und Steuersätze aus Ihren Belegen und schlägt das passende Konto nach dem Kontenrahmen Ihrer Kanzlei vor, SKR03 oder SKR04. Großmarktrechnungen mit 7 und 19 Prozent werden aufgeteilt. Die Entscheidung über die Buchung trifft Ihre Steuerkanzlei, Kontevia übergibt ihr Beleg und Vorschlag. Die Wege dafür zeigen die Integrationen.

Stand: 12. Oktober 2026. Diese Seite ersetzt keine steuerliche Beratung.