Kleinunternehmer Rechner 2026

So rechnet der Kleinunternehmer-Rechner

Der Rechner prüft die beiden Bedingungen des § 19 Abs. 1 UStG nacheinander. Erstens: Lag Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr bei höchstens 25.000 Euro? Wenn nicht, gilt im laufenden Jahr die Regelbesteuerung, egal wie wenig Sie in diesem Jahr umsetzen. Zweitens: Liegt Ihr bisheriger Gesamtumsatz im laufenden Jahr bei höchstens 100.000 Euro? Wenn ja, sind Sie Kleinunternehmer und der Rechner zeigt, wie viel Umsatz bis zur Grenze bleibt. Wenn nicht, endete die Steuerbefreiung mit dem Umsatz, der die Grenze überschritten hat.

Aus bisherigem und geplantem Restumsatz bildet der Rechner den voraussichtlichen Gesamtumsatz des Jahres. Liegt er über 25.000 Euro, gilt ab dem 1. Januar des Folgejahres die Regelbesteuerung, weil dann die Vorjahresgrenze gerissen ist. Liegt er darüber hinaus über 100.000 Euro, warnt der Rechner, dass der überschreitende Umsatz schon im laufenden Jahr steuerpflichtig wird. Bei Gründung im laufenden Jahr entfällt die Vorjahresprüfung, dafür gilt nur die Grenze von 25.000 Euro für den tatsächlichen Umsatz des Gründungsjahres (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). Die früher übliche Hochrechnung eines Teiljahres auf einen Jahresumsatz ist seit 2025 nicht mehr vorgesehen.

Gesamtumsatz heißt dabei: Summe der tatsächlich vereinnahmten Entgelte ohne Umsatzsteuer (§ 19 Abs. 2 UStG). Anzahlungen zählen im Monat des Zahlungseingangs. Nicht mitgezählt werden Verkäufe von Anlagevermögen, etwa des Lieferwagens, und bestimmte steuerfreie Umsätze wie Vermietung oder Heilbehandlungen.

Beispiel

Ein Imbiss hatte 2025 einen Gesamtumsatz von 21.000 Euro und hat 2026 bis Oktober 68.000 Euro vereinnahmt. Beide Grenzen sind eingehalten: 21.000 Euro liegen unter 25.000 Euro, 68.000 Euro unter 100.000 Euro. Der Imbiss bleibt 2026 Kleinunternehmer, verbleibender Spielraum 32.000 Euro. Weil der Umsatz 2026 aber weit über 25.000 Euro liegt, gilt ab dem 1. Januar 2027 die Regelbesteuerung: Ab der ersten Rechnung 2027 weist der Imbiss 7 Prozent auf Speisen und 19 Prozent auf Getränke aus und gibt Umsatzsteuervoranmeldungen ab.

Zweites Beispiel: Derselbe Imbiss liefert im November 2026 ein Catering für 40.000 Euro, das sofort bezahlt wird. Mit dieser Zahlung steigt der Gesamtumsatz 2026 auf 108.000 Euro und überschreitet die Grenze von 100.000 Euro. Bereits diese Rechnung ist in voller Höhe steuerpflichtig, nicht nur die 8.000 Euro über der Grenze. Der Imbiss muss sie mit Umsatzsteuer ausstellen und für diesen Umsatz eine Voranmeldung abgeben. Die 68.000 Euro aus Januar bis Oktober bleiben steuerfrei. Dafür darf er ab dem Catering Vorsteuer aus Einkäufen abziehen.

Was der Rechner nicht prüft

Die Zusammensetzung Ihres Gesamtumsatzes bleibt Ihre Aufgabe: Der Rechner nimmt den eingegebenen Betrag als Nettoumsatz nach vereinnahmten Entgelten und kann nicht wissen, ob darin Verkäufe von Anlagevermögen, steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG oder Umsätze stecken, die im Ausland steuerbar sind. Er prüft auch nicht, ob Sie in der Vergangenheit auf die Regelung verzichtet haben und noch in der Fünfjahresbindung stecken, denn dann gilt die Regelbesteuerung unabhängig von den Grenzen.

Nicht geprüft werden außerdem die Pflichtangaben auf Ihren Rechnungen nach § 34a UStDV, insbesondere der Hinweis auf die Steuerbefreiung, und die Folgen für die Vorsteuer: Als Kleinunternehmer ziehen Sie keine Vorsteuer aus Investitionen. Wechseln Sie später zur Regelbesteuerung, ist eine Berichtigung nach § 15a UStG nur unter engen Voraussetzungen möglich. Wer größere Anschaffungen plant, sollte den Zeitpunkt des Wechsels oder einen Verzicht mit der Steuerkanzlei durchrechnen. Kontevia erkennt den Hinweis auf § 19 UStG auf eingehenden Belegen und übergibt sie an den Steuerberater, die Entscheidung über die Besteuerungsform trifft Ihre Kanzlei.

Häufige Fragen